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聂荣县财务报销审批制度(试行)
时间:2016年07月03日    来源:财政局    作者:财政局

第一章 总则
第一条 为进一步加强聂荣县财务管理工作,规范财务报销行为,制定本制度。
第二条 本制度适用于聂荣县各乡镇、县直单位、各学校、各寺管会、行政村及居委会等。

第二章 报销原则
    第三条 费用支出遵循“先申请、后开支、再报销”的原则,严禁未经批准即发生费用支出行为。
    财务人员应根据财务预算和领导批复审核、支付各项费用支出。
第四条 财务报销遵循“谁支出、谁报销”的原则,严禁以他人的名义报销自己费用行为。
第五条 严禁报销虚假费用行为。
第六条 非《现金管理暂行条例》第五条规定范围内的费用支出报销,一律采用支票或其它银行结算方式,不得使用现金支付方式。
各乡镇、学校、寺管会、行政村及居委会超过1000元而采用现金支付的,必须说明理由,无正当理由,一律退回。
第七条 上月27号至当月26号发生的费用必须在当月报销,逾期单据不予报销。
12月20号以后发生的费用须在次年1月25号前报销,逾期不予报销。

第三章 报销要求
第八条 因公发生经济业务时,经办人员必须向对方索取原始单据。
未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。
    第九条 财务报销提供的原始单据必须是税务部门监制的发票或财政部门监制的收据,严禁“白条”报销。
    除以上原始单据外,还应提供相关申请报告、审批文件、合同等附件。
第十条 原始单据必须真实合法,与开支的内容一致。
第十一条 有“顾客(单位)名称”的发票或收据,需由开票人填写相应单位名称,非开票人填写的为无效发票或收据,不予受理。无“顾客(单位)名称”的发票或收据,不需填写。
第十二条 原始单据遗失的,应取得出票单位原发票或收据的复印件,并加盖出票单位财务专用章方可报销。
第十三条 原始单据应分类粘贴,并在粘贴单上注明张数和金额合计数。票据粘贴混乱,不注明张数、金额的一律退回。
第十四条 报销单上“经办人”一栏必须由本人签名。

第四章 审批流程
第十五条 本级单位公用经费报销审批流程:
(一)经办人粘贴原始单据并填写报销单;
(二)本级单位负责人审批签字,本级单位是指县直单位、乡镇、学校、寺管会、行政村或居委会等;
(三)会计人员审核签字,并填制记账凭证;
(四)财政局或财政所财务负责人审核签字。
第十六条 本级单位年度公用经费以外各项支出报销审批流程:
(一)经办人粘贴原始单据并填写报销单;
(二)本级单位负责人审批签字,本级单位是指县直单位、乡镇、学校、寺管会、行政村或居委会等;
(三)会计人员审核签字,并填制记账凭证;
(四)财政局财务负责人审核签字;
(五)分管副县长审核签字;
(六)政府法人代表审核签字。
第十七条 相关人员报销审批责任:
(一)经办人对经办的经济业务和提供的原始单据的真实性负有直接责任,并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件等附件。
(二)本级单位负责人应对财务报销涉及的经济业务是否有预算或批复、是否合法合规、是否符合相关要求、费用支出是否准予报销等进行审核,并负有直接审核责任;
(三)会计人员应对原始单据是否合规、完整及报销金额是否准确进行审核,对会计凭证的合规性、完整性和报销金额的准确性负责;
(四)财务负责人对报销支出是否合法合规以及记账凭证是否正确进行审核,对财务报销的合法合规性和账务处理的正确性负责;
(五)分管副县长对分管业务范围内年度预算经费以外各项经济业务及支出的是否合法合规和是否准予报销进行再审核,并负有相应管理责任。
(六)政府法人代表对全县年度预算经费以外各项经济业务及支出的是否合法合规和是否准予报销进行最终审核把关,并负有相应管理责任。
第十八条 财务报销需经办人的主管领导审批,不得自行批准报销自己的各项支出。
第十九条 财务报销不得逾越审批流程。
第二十条 出纳须经相应审批流程全部完毕后方可支付相关报销支出。

第五章 附则
第二十一条 本制度由县财政局负责解释。
第二十二条 本制度自发布之日起执行。